Оформление акта оказанных услуг с учетом ндс подлежащего удержанию налоговым агентом

Как удержать и перечислить НДС в бюджет налоговому агенту

Если в налоговую базу НДС не входит, сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет, определяйте по прямой ставке – 18 или 10 процентов. Это правило распространяется на две категории налоговых агентов:

  1. на посредников, реализующих в России товары (работы, услуги) иностранных комитентов или принципалов (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  1. на организации (предпринимателей), которые реализуют конфискованное и бесхозяйное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ).

При реализации товаров (работ, услуг, имущества) такие налоговые агенты обязаны предъявлять рассчитанные суммы НДС покупателям (п. 1 ст. 168 НК РФ).Пример расчета НДС при реализации товаров иностранной организации, не состоящей в России на налоговом учете, по посредническому договоруООО «Альфа» (комиссионер) реализует товары иностранной организации по договору комиссии.

Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)

НДС у налогового агента – проводки в этой ситуации могут быть сформированы следующим образом: Дт Кт Сумма Содержание операции 60.02 51 90 000 Перечислен аванс арендодателю за квартал 76НА 68.32 16 200 Налоговым агентом начислен НДС и выставлен счет-фактура по выданному авансу 68.32 51 16 200 Перечислен НДС налоговым агентом 26 60.01 30 000 Начислена арендная плата за месяц 19.04 76НА 5 400 Налоговым агентом выделен входной НДС со стоимости аренды за месяц 60.01 60.02 30 000 Зачтен аванс 68.02 19.04 5 400 Принят НДС к вычету где: 60.01 – расчеты с поставщиками; 60.02 – расчеты с поставщиками по авансам выданным; 76НА – расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента; 68.32 – НДС при исполнении обязанностей налогового агента; 68.02 – расчеты с бюджетом по НДС; 19.04 – НДС по приобретенным работам, услугам.

Нужно ли выделять НДС в акте оказанных услуг?

2.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П и п. 2.1, п. 2.4 (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012); — транспортной накладной, обязательной к применению согласно п.

2 ст. 785 ГК РФ, ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» и п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272 (наряду с коносаментом или иным документом на груз, предусмотренным соответствующим транспортным уставом или кодексом).

В связи с этим с 1 января 2013 года каждая организация должна самостоятельно разработать и утвердить формы применяемых первичных учетных документов. Напомним, что перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа приведен в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

НДС по оказанным услугам

Такая обязанность должна быть исполнена в день поступления средств, так как услуга еще не реализована, то проводка по начислению налога имеет вид Д76.Аванс К68.НДС.

Когда услуга будет оказана и подпишется акт, исполнитель направить НДС с аванса к вычету проводкой Д68.НДС К76.Аванс, и начислит НДС к уплате по подписанному акту проводкой Д90.03 К68.НДС.

Подписав договор об оказании услуги с исполнителем, заказчику остается ожидать, когда исполнитель отчитается о проделанной работе посредством предоставления акта сдачи-приемки.

В этот момент заказчик либо принимает услугу, подписывая акт, либо не принимает ее, если не устраивает качество ее оказания. Если акт подписан, то не позднее 5-ти дней исполнитель предоставит счет-фактуру, только получив этот бланк, заказчик может направить к возмещению НДС по услугам проводками Д19 К60 и Д68.

Как налоговый агент отражает в учете НДС

Обязан ли налоговый агент уплачивать НДС за счет собственных средств Требование к налоговым агентам уплатить НДС в бюджет за счет собственных средств достаточно распространено.

Мол, перечисление «агентского» налога — прямая обязанность налогового агента.

Но есть немало примеров судебных решений, в которых суды с такой логикой налоговиков не согласны (постановления ФАС Уральского от 07.07.11 № Ф09-2530/11 и от 06.02.06 № Ф09-6199/05-С2, Северо-Западного от 29.01.08 № А05-12892/2006 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 03.06.08 № 6669/08) округов). Ведь налог уплачивается за счет средств налогоплательщика а не из средств налогового агента.

Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС

Это следует из пункта 12 статьи 171, пункта 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 12 августа 2009 г.

Риск в том, что вышестоящие суды занимают иную позицию. В частности, Пленум ВАС РФ в постановлении от 30.07.13 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ» и Президиум ВАС РФ в постановлении от 03.
№ ШС-22-3/634 и подтверждается решением ВАС РФ от 12 сентября 2013 г.

№ 10992/13.Ситуация: можно ли принять сумму НДС к вычету, если организация – налоговый агент по НДС не удержала сумму налога с иностранного поставщика и перечислила ее в бюджет за счет собственных средств?Да, можно.Исходя из буквального толкования абзаца 3 пункта 3 статьи 171 Налогового кодекса РФ, налоговый агент может воспользоваться вычетом только в том случае, если сумма НДС была удержана им из доходов, выплачиваемых контрагенту (налогоплательщику).
Однако в письмах от 5 июня 2013 г. № 03-03-06/2/20797 и от 28 февраля 2008 г.

№ 03-07-08/47 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 17 марта 2008 г.

№ 03-1-03/908)

О принятии к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом

КОГДА УДЕРЖИВАТЬ НАЛОГ Отметим, что исполнять все вышеперечисленные обязанности российские организации и [advert=99]предприниматели[/advert] должны не во всяком случае оплаты услуг иностранному лицу, не состоящему на учете у российских налоговиков. Делать это необходимо только лишь в тех случаях, когда местом реализации услуги признается территория РФ. Определять, где в целях обложения НДС услуга считается реализованной, нужно руководствуясь статьей 148 НК РФ.

Согласно общему правилу, содержащемуся в подпункте 5 пункта 1 этой статьи, местом реализации услуг признается территория РФ, если продавец услуги осуществляет деятельность на территории РФ. Если же продавец услуги на территории РФ деятельности не ведет, а оказывает услуги за рубежом, то территория РФ считается местом реализации таких услуг, только если эти услуги предусмотрены подпунктами 1-4 пункта 1 статьи 148 НК РФ.

Уплата и принятие к вычету НДС налоговыми агентами

161 НК РФ не применяются. Например, организация заключает договор на аренду рекламного места на здании, находящемся в государственной (муниципальной) собственности. Договор между собственником здания и другим лицом, на основании которого последнее использует отдельный конструктивный элемент этого здания для рекламных целей, не является договором аренды.

Поэтому лицо, приобретающее услуги по предоставлению рекламного места на здании, находящемся в государственной (муниципальной) собственности, налоговым агентом не признается (Письмо Минфина России от 30.07.2009 N 03-07-11/189).Необходимо ли исполнять обязанности налогового агента в случае применения организациями ЕНВД, УСНО, а также если организация использует общую систему налогообложения и осуществляет реализацию товаров и услуг, освобожденных от НДС согласно ст.

Особенности исчисления НДС налоговыми агентами

2001 4 Государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за государственными или муниципальными предприятиями и учреждениями Покупка (получение) на территории РФ — Покупатель (получатель) имущества п.3 ст.161 с 01.01.2009 5 Конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда *, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству Реализация на территории РФ — Орган, организация или индивидуальный предприниматель, реализующий такое имущество п.4 ст.161 с 01.01.2002 * 01.01.2009 6 Организация является судовладельцем Осуществление операций, указанных в п.